政院拍板TISA租稅優惠每年最高2.4萬 拼2028年報稅適用 - 自由財經

行政院長卓榮泰今（22）日在院會拍板台灣個人投資儲蓄帳戶（TISA）租稅優惠2.0。

（記者鍾麗華攝）〔記者鍾麗華／台北報導〕行政院長卓榮泰今（22）日在院會拍板台灣個人投資儲蓄帳戶（TISA）租稅優惠2.0，為建構退休儲蓄的第三支柱，卓揆請金管會、財政部研擬第二階段租稅優惠TISA方案，每年投資額度2.4萬內，可享有在當年度綜合所得稅總額減除待遇。

TISA 1.0將與新增租稅優惠的TISA 2.0雙軌並行，目標在2027年完成修法，力拚2028年報稅適用。

卓揆表示，在全力推動亞洲資產管理中心的同時，政府也在落實普惠經濟，金管會自從去年7月開始推動個人投資儲蓄帳戶，也就是TISA第1階段制度，引導民眾養成中長期投資的習慣，目前TISA帳戶開戶已經超過27萬人。

卓揆指出，後續因應人口高齡化的社會趨勢，也建構退休儲蓄的第3支柱，培養國人中長期投資理財的紀律，行政院要求金管會、財政部研擬第2階段租稅優惠TISA方案，鼓勵國人及早累積退休資產。

卓揆表示，在第2階段也提出幾項優惠措施。

第一，民眾本人、配偶以及受其撫養的未成年子女，每年提撥至TISA帳戶金額2.4萬元額度內，得自當年度綜合所得總額減除。

第二，為符合國人退休準備，將參考勞工退休金條例精神，年滿60歲提領者可以免稅，或對於持有專戶滿30年者，也可以免稅，以用來鼓勵長期投資、並培養國人資產管理的素養。

第三，對於TISA專戶所有者若不幸遭遇死亡或罹患重大疾病、遭受重大變故等特定事由者，可以比照以上條件予以免稅。

金管會副主委莊琇媛說，目前TISA累積資產規模超過216.4億元，第1階段TISA實施時有53檔基金屬於TISA級別，包括之前「好想退專案」的基金也列入TISA級別，合計有84檔基金。

目前在做稅制評估，送到財政部後若沒有特別意見，就會送行政院審查，後續再進行立法程序。

莊琇媛補充，年滿60歲、或持有專戶滿30年，或不幸遭遇死亡或罹患重大疾病、遭受重大變故等，符合這3個條件，提領不會再被課稅。

至於是否溯及既往，目前還在研擬修法中，這塊要再跟財政部討論。

金管會官員補充，依目前與財政部討論的方向，TISA 2.0每年最高2萬4000元的提撥金額，將自綜合所得總額中扣除，並非列舉扣除額或特別扣除額。

政府希望透過租稅誘因，鼓勵民眾持續投資、培養長期理財習慣，透過長期累積達到積沙成塔的效果。

官員指出，TISA第1階段並未提供租稅優惠，但民眾仍可享有相關投資機制及經理費、手續費等優惠，未來TISA 1.0將繼續運作，TISA 2.0則須另行開立租稅優惠專戶，而既有1.0帳戶持有人仍可繼續使用原帳戶，也可依規定另開2.0帳戶，兩者並行。

目前目標是在2027年完成修法，力拚2028年報稅適用。